盖要求清晰、及时、无遗漏,禁止提早加盖各种财务印章。b.公司在票据上的签章应为该单位的财务专用章。2)印章的保管a.银行预留印鉴应严格治理,其中财务专用章由财务负责人保管,法人名章授权会计保管,分处存放,严禁同一人保管支付款项所需的全部印章。b.各自保管的印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保存,不得私自交由他人保管或使用。c.相关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续。3.7要紧风险与关键操纵要紧风险1)会计工作岗位不符合内部牵制制度的要求、会计人职员作中不遵守职业道德、会计人员的任用不实行回避制、会计档案治理不完善、会计机构会计人员对本单位的经济活动缺少监督都可能给企业带来巨大损失。2)会计档案应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,按顺序立卷登记。会计档案保管期满后方可销毁。关键操纵1)会计机构内部必须岗位责任制分明,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记及会计电算化的治理工作。2)公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况,并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德和内部治理规定的,由单位按规定处理;触犯法律的,依法追究法律责任。3)单位负责人近亲属不得担任本单位会计机构负责人,不得安排在会计主管岗位。会计机构负责人、会计主管人员的近亲属不得在本单位会计机构工作。4)加强会计档案治理工作,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等治理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放。5)会计机构对本单位的经济活动进行会计监督,会计人员依法行使会计监督职能。4附则4.1本制度由公司财务部负责解释。4.2本制度自公布之日起生效执行。附件:1、晋能大土河财务部会计工作交接簿2、企业询证函3、201X年X月月度结账报告4、财务部会计工作交接登记簿5、财务部印鉴交接登记簿6、财务部用印登记簿
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