出口货物应退增值税税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的单价和出口数量与该货物所适用的退税率的乘积,与出口时的离岸单价没有关系。7月份出口业务应退增值税=500×80000×15%+2000×600×13%=(元)。11、下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。A、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份D、除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人【正确答案】D【答案解析】选项A,个体工商户以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格登记,个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B,新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C,经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份。12、某生产企业为增值税小规模纳税人,2016年10月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。A、0.32B、0.29C、0.27D、0.16【正确答案】B【答案解析】小规模纳税人的征收率为3%。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税。应纳增值税=4.5×3%+7.8÷(1+3%)×2%=0.29(万元)。13、某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)58500元,同时赠送B商品25件(B商品不含税单价为1500元/件)。B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。A、B、
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