运专用发票,取得的相关凭证符合税法规定,在本月认证抵扣,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续。化妆品成本利润率5%,消费税税率30%。根据上述资料回答以下问题:(1)2014年4月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额;(2)2014年4月该企业销项税额;(3)2014年4月该企业应缴(退)增值税。『正确答案』购进原材料在运输途中合理损耗的进项税额准予抵扣;在建工程领用外购货物应转出进项税,购进货物和销售货物的运费可以计算抵扣进项税额。(1)准予抵扣的进项税额=85+5.3+(40+30)×11%-(24.65-4.65)×17%-4.65×11%=94.09(万元)出口化妆品及护肤品免税;所属宾馆领用自产的特制的化妆品属于视同销售。(2)销项税额=[200+90+6×(1+5%)÷(1-30%)]×17%=50.83(万元)(3)应纳增值税=50.83-[94.09-(500+140)×(17%-15%)]=-30.46(万元)免抵退税额=(500+140)×15%=96(万元)应退增值税=30.46(万元)免抵税额=65.54(万元)34.【例题·多选题】下列出口货物,可享受增值税免税待遇的有()。A.加工企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品『正确答案』ACDE『答案解析』用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。35.【例题·计算题】某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元。『正确答案』销项税=3600×50%×17%=306(万元)36.【考题·单选题】商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。A.烟酒B.食品
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