地使用税、车船税( 1)计提时:借:管理费用贷:应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税( 2)上交时:借:应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税贷:银行存款 /库存现金4、印花税 (不计提,在发生时计入管理费用)借:管理费用贷:银行存款 /库存现金5、耕地占用税 (不计提,发生时计入在建工程)借:在建工程贷:银行存款 /库存现金6、企业所得税 :( 1)计提时:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税( 2)上交时:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款 /库存现金二、结转的会计分录1、 结转制造费用借:生产成本贷:制造费用2、结转完工入库产品的成本借:库存商品贷:生产成本3、结转已售产品的成本借:主营业务成本贷:库存商品4、结转已售材料的成本借:其他业务成本贷:原材料5、结转收入类账户借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润6、结转费用类账户(所得税费用除外)借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出7、结转所得税费用(1)计提:借:所得税费用贷:应交税费 - 应交所得税(2)支付:借:应交税费 - 应交所得税贷:银行存款 / 库存现金(3)结转:借:本年利润贷:所得税费用8、将本年利润结转到利润分配(1)年末时,本年利润一律转入“利润分配?- 未分配利润”账户如果是盈利:借:本年利润贷:利润分配 - 未分配利润如果是亏损:借:利润分配 - 未分配利润贷:本年利润(2)盈利后,进行利润分配:借:利润分配 - 提取法定盈余公积- 提取任意盈余公积- 应付股利贷:盈余公积 - 法定盈余公积- 任意盈余公积应付股利(3)把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配?- 未分配利润”借:利润分配 - 未分配利润贷:利润分配 - 提取法定盈余公积- 提取任意盈余公积- 应付股利
全文预览
