第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。Р购进临时设施时:Р借:临时设施——具体临时设施Р 贷:银行存款(或应付账款)Р进项目部成本时:Р借:工程施工——项目部——临时设施摊销Р 贷:临时设施摊销Р Р8 计提无形资产摊销Р根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:Р借:工程施工(或管理费用)Р贷:无形资产Р Р9 计提工资、福利费Р根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日→按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额→制作相关会计凭证。即:Р借:管理费用——工资(或福利费)Р 工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费Р贷:应付工资——管理人员、点工工资Р 应付福利费Р Р10 计提流转税金Р根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:Р借:主营业务税金及附加(各项目部)Р贷:应交税金(各税种)Р 其他应交款(各费种)Р11 成本结转Р月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本→总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即:Р借:工程结算成本——各项目部Р贷:工程施工——工程结转Р12 结转损益Р按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,Р借:本年利润Р 有贷方发生额的各明细科目Р贷:有借方发生额的各明细科目Р 本年利润Р13 凭证审核Р出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 Р14 月末核对Р在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。
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