润(所得税率33%)。Р解答:Р1. 做12月份结转分录,要按照每个总帐科目余额(即,收入类的当月贷方-借方;支出类要当月借方-贷方)结转,所以,你不是要罗列哦.那么分录如下:Р结转收入类:Р借:主营业务收入150万(155-5万元)Р其他业务收入1.25万(1.35-0.1)Р投资收益0.25(0.375-0.125)Р营业外收入0.125万Р贷:本年利润 151.625万元.Р结转支出类: Р借:本年利润156.276万元Р贷:主营业务支出105万元(107.5-2.5) Р主营业务税金及附加1.75万元Р营业费用1.9万元Р其他业务支出0.625万(0.675-0.05) Р管理费用21.75万(22.05-0.3) Р财务费用24.126(24.75-0.624) Р营业外支出1.125万元.Р12月份的本月利润=151.625-156.276=-4.651万元.本月亏损Р2. 全年利润=11月末利润总额2323750+12月份利润(-46510)=2277240 如果没有纳税调整项,则全年应缴所得税额=全年利润总额*(1-33%)=1525750.80元则净利润=全年利润总额-751489.20Р案例3:Р冲销一笔投资收益,是不是还要结转本年利润?Р上月做了一笔分录Р借:银行存款Р 贷:投资收益Р这个月发现应该直接做到利润分配,是不是这样做Р1、借:利润分配Р 贷:投资收益Р2、借:本年利润Р 贷:投资收益Р解答:Р一、如果上月是本年度,没有跨年,直接做原凭证的红字分录就可以了:Р借:投资收益Р贷:银行存款Р月末将投资收益负数余额结转至本年利润Р借:本年利润Р贷:投资收益Р二、如果上月是上年度,跨年调整,则要调整以前年度损益Р借:以前年度损益Р贷:银行存款Р借:利润分配——未分配利润Р借:盈余公积Р贷:以前年度损益Р注意调整后,银行存款要与银行对账单相关金额对上。
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