一套原价10000元,变卖收入现金2000元。Р借:库存现金 2000Р贷:其他收入 2000Р借:固定基金 10000Р贷:固定资产 10000Р13、其他支出科目,本科目用于核算各级工会以上支出项目以外的各项支出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出(指用县上工会专用,基层工会不允许用工会经费进行捐赠)基层工会清理资产净支出1000元,资产原价2000元。Р借:其他支出 1000Р贷:库存现金 1000Р借:固定基金 2000Р贷:固定资产 2000Р14、借出款,本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。如:基层工会借给下属分会5000元。Р借:借出款——第一分会 5000Р贷:银行存款 5000Р这里要说明的是必须要列明细科目。Р15、其他应收款,本科目除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项(原会计制度为暂付款)。如基层工会借出差旅费2000元。Р借:其他应收款——张三 2000Р贷:库存现金 2000Р这也需要明细二级科目Р16、借入款,本科目和借出款相对应。基层工会借入款5000元Р借:银行存款 5000Р贷:借入款——第一分会 5000Р需要列明细Р17、其他应付款,本科目和其他应收款相对应。(原会计制度为暂存款)如基层工会收图书押金500元。Р借:库存现金 500Р贷:其他应付款——张三 500Р需要列明细Р18、结余,(原会计制度科目为经费结余)核算工会各项收入与支出相抵后的余额。Р年终所有的收入和所有的支出科目都要结转到结余科目当中。Р收入转结余Р借:会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、其他收入Р贷:结余Р支出转结余Р借:结余Р贷:职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出Р要分别做出凭证、并根据凭证记账。Р需要结转下一年的只有库存现金、银行存款、往来账科目和结余,收入和支出全部为零。
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