生增减变动或增减变动很小的款项),询问是否存在已无法收回的款项,并进行统计; 检查预付账款、其他应收款中是否存在支付工程款但尚未记入在建工程或因定资产的情形,若有,应索取合同(若合同金额超过20万元,应检查是否通过招标确定施工单位)。 5、询问固定资产、在建工程是否每年盘点,若称每年有盘点应索取每年年底盘点资料; 6、检查并测算固定资产是否存在少提折旧; 检查是否存在在建工程已完工,但公司未结转入固定资产的情形,若有,应询问完工时间,并测算少计提折旧金额。 7、询问财务人员是否存在固定资产已出售,但账面尚未冲销事项; 是否存在大额报废、处置固定资产,检查有无批准手续或其他相关资料; 8、检查在建工程、固定资产中20万元以上的建筑工程、修缮维护、固定资产采购项目是否通过招投标确定施工单位,若有,应索取招投标相关资料; 应索取上述各项目合同。 9、检查在建工程、固定资产中各项目发票取得情况(大额,10万元以上),并检查收款方是否与发票开具方相符; 10、检查应付账款、其他应付款中是否存在异常挂账往来; 11、查清20XX-20XX年每个年度分红标准(先向公司询问分红以何种名义进行,做到全部统计)、分红人数及分红金额、分红股东人数(先按账面统计各年度实际分红金额,再按权责发生制调整各年度应归属的分红金额,20XX年度部分分红金额于20XX年发放,应检查并复印20XX年度分红凭证) 12、检查各年度是否按公司章程的规定计提法定盈余公积、法定公积金; 13、检查是否存在大额冲减或调整收入,若有,应查明原因(1万元以上); 14、对成本、费用中大额、异常支出进行检查,检查是否有合规票据、费用开支内容是否属生产经营必需、是否附有相应明细清单或明细资料; 15、检查管理费用明细表,特别注意有无将业务招待费、奖金等在其他明细科目核算的情况; 16、对账务中会计核算不合规情况进行总结,并记录;
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