8人。 4、截止XX年12月31日,铁分公司资产总额×××万元,负债总额×××万元,净资产×××万元,库存存货×××万元; XX年1月—3月,主营业务收入××万元,成本费用总额××万元,亏损××万元;发货××万元,回款××万元。铁分大药房资产总额××万元,负债总额××万元,净资产××万元;XX年1月—3月,销售收入××万元,费用总额××万元,亏损××万元。二、审计发现问题汇报经过审计,我们发现金莲花公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范,总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到金莲花公司正常业务的开展。究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。一)、财务方面存在的问题: 铁分公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作,尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为: 1、财务工作方面极不规范。表现在: ①、部门工作混乱。物流会计陈小二在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理,违背《会计法》的准则, 要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料,但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账,做不到日清月结,不仅不利于日后的对账,也为截留和挪用货币资金留下隐患。
全文预览
