逐笔落实,特别要注意长期存在的未达账项,防止出现出纳挪用款项。在票据方面,企业应建立票据收付登记备查簿,安排非出纳人员保管银行票据,并定期对银行票据进行盘点,严格按《票据法》规定进行背书,防止使用非法买卖的银行票据。(三)合理控制应收账款和存货占用的资金1.限制赊销资金的规模和占用周期应收账款占用资金过多,会严重影?资金的流动性,也会存在资金不能收回的风险。首先,企业应对每个销售人员、每个经销商设定赊销限额和赊销期限,超出限额的应立即停止供货,并对赊销款项进行催收,同时将赊销期限与销售人员奖罚挂钩,超出期限的由销售人员承担资金占用利息,促使业务人员在赊销到期前回收货款。其次,对赊销收入不计算业务人员提成工资,货款回收后再计算发放,防止业务人员出于私利进行随意赊销。2.实行订单式生产方式,降低存货占用资金中小企业在流动资金项目中,占比重最大的一般都是存货项目,存货的资金管理至关重要。企业应按产品种类设置最高和最低库存数量,同时实行内部订单式生产管理,由销售部门按市场需求提前向采购和生产部门下达季度及月度的短期订单,这种方式既能达到产销平衡,又能最大程度的降低存货的资金占用。四、结论流动资金是企业运行的血液,能否正常循环流通,决定着企业的生存和发展。加强流动资金的管理对于中小企业的发展起着至关重要的作用,企业要想在激烈的市场竞争中持续健康发展,必须管好和用好流动资金,使其发挥最大的效能。中小企业在流动资金管理中会不可避免地遇到越来越多的新问题,企业管理层必须不断地吸收新知识,提高全员素质,并不断地总结经验教训,才能及时采取防范应对措施,化解资金风险,促进企业更快更好发展。参考文献:卢克胜.中小企业资金管理中存在的问题与解决策略[J].财会学习,2017(09).程冬妮.流动资金管理对企业单位的财务改进意见[J].现代经济信息,2016(15).(作者单位:山东多星电器有限公司)
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