银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账账相符,账实相符;3、出具资金核查报告,对发现的问题及时进行分析和整改,堵塞管理漏洞。财会部门(二)实物资产和无形资产流程关键环节风险点主要防控措施责任主体资产管理资产配置超标准配置资产,造成资产损失浪费,资产配置不合理,影响工作运行。1、资产预算编制参见预算业务预算编制控制;2、资产购置参见政府采购业务活动控制;3、资金支付参见收支业务控制。预算编制部门、资产需求部门、政府采购部门、财会部门资产使用资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费,缺乏资产有效记录和清查盘点制度,产生帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符等问题1、资产管理部门建立并使用资产信息管理系统对资产进行管理;2、规定资产使用人在资产管理中的责任,对贵重资产、危险资产、有保密特殊要求的资产指定专人保管;3、建立资产定期清查盘点制度,资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实核对,出具资产清查报告、报经资产管理部门审批;4、及时做好资产统计、报告、分析工作,并进行资产信息的内部公开。资产使用部门及人员、资产管理部门资产收益管理资产收益未及时收取,导致,单位利益受到损失1、资产收益的收取参见收入业务控制;2、资产对外签订合同参照合同控制;3、收益管理参见对外投资业务控制。资产归口管理部门,财会部门资产处置资产处置没有严格执行审核审批程序,未按照国家有关规定执行,有关人员徇私舞弊,可能导致资产流失、单位利益受损1、重大资产处置,建立集体议事决策机制;2、对资产的调剂、出租、出借、对外投资、处置等制定管理制度,明确处置程序和审批权限;3、重大资产处置需要按规定进行资产评估或技术审核;4、资产处置收益按照国家规定上缴或管理;5、资产管理部门对处置的资产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理。资产管理部门,相关审批权限负责人,财会部门
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