管资产核算的会计将新增固定资产明细表与MIS系统中的固定资产新增信息进行核对,确认资产的类别、使用用途、名称和金额无误后,根据固定资产信息表在MIS系统中录入资产的责任人及使用单位等信息,MIS系统自动生成固定资产卡片并根据系统设置将固定资产价值由固定资产结算科目自动结转至对应的固定资产科目。Р固定资产管理部门经授权人员根据公司的相关会计政策在MIS系统中对固定资产分类进行参数设置,根据资产类别分别对应固定资产原值、Р折旧年限、残值率等信息;根据使用用途分别将折旧费用对应至费用科目。(控制点HQ06F.1.3)只有经过授权的固定资产管理部门专门人员才能在系统中进行固定资产参数设置操作。(控制点HQ06F.1.4)Р采购部门专门人员定期(如每月)通过MIS系统生成未关闭采购订单(尚未收货的采购订单)清单,审阅其中长期未关闭的采购订单明细并及时查找原因并积极跟进。相关人员在未关闭采购订单清单上签字确认,以建立必要的问责制。(控制点HQ06F.1.5)Р财务部门经适当授权的人员定期(如每半年)对(零星固定资产)暂估应付款余额进行审阅,对其中长期挂账的暂估应付款要求采购人员予以跟进并及时提供采购发票,复核后在暂估应付款明细表上签字,以确保应付账款能够及时进行确认。(控制点HQ06F.1.6)Р采购订单的发票匹配,参见存货管理业务流程之1存货的采购流程。Р采购订单的修改和取消,参见存货管理业务流程之1存货的采购流程。Р应付账款的支付,参见存货管理业务流程之3应付账款的支付流程。Р资产的权属证明管理Р房产竣工结算或土地使用权转移后,固定资产管理部门向相关监管机构申请办理资产权证。车辆购置后,固定资产管理部门办理车辆行驶证。Р房产证和土地使用权证由固定资产管理部门专人进行管理。固定资产管理部门建立权证备查簿或通过MIS系统中的固定资产卡片,登记房产证、土地使用权证和车辆行驶证的相关信息。
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