为一般纳税人,该厂在第二年12月份发Р 生以下几笔购销业务:Р ①购入甲材料,取得的专用发票上注明的价款为25万元;Р ②收回委托加工材料20件,取得专用发票上注明加工费5万元;Р ③当月实现销售收人120万元,其中有40万元属含税的销售额;Р ④当月该厂将一批产品用于集体福利,含税价2万元;Р ⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。Р 假定以上业务均适用17%的税率,请计算该厂12月份应纳增值税税额。Р5、某市一生产性外商投资企业,经营期限15年,中方与外方的投资比例为6:4。企业所得税税率为30%,地方所得税税率为3%(但经当地政府批准,免征地方所得税)。1999年度实现产品销售收入3,500万元,与生产经营收入有关的支出有:产品销售成本2,700万元,产品销售费用40万元,财务费用20万元,管理费用140万元(其中含交际应酬费26万元),营业外支出25万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元,上缴的税收滞纳金5万元)。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策,试计算该企业应纳的企业所得税税额。Р6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,委托方提供主要材料,其成本为80,000元,受托方支付辅助材料价值为12,000元,并收取加工费4,000元,请问卷烟厂在加工这批卷烟中,应缴纳的消费税税额为多少?(消费税税率30%) Р第五大题:简答题Р1、简述税收与罚没收入的区别Р2、简要说明增值税的几种不同类型。Р3、简述开征土地使用税的意义Р4、简述资源税的作用。Р5、为什么说征收管理是税务管理的核心? Р6、简述我国1994年税制改革的必要性Р7、具体说明税收具有的形式待征. Р8、简述消费税的作用. Р第六大题:论述题Р1、试述一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的不同。Р2、试述我国社会主义市场经济下的税收原则Р3、试述税收的收入职能的内涵
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