初产品盘存-期末产品盘存本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用商业利润总额=销售利润+其他业务利润+业务外收入-业务外支出销售利润=销货净额+销货成本-销货税金-销货费用-管理费用-财务费用销货净额=销货总额-销货退回-销货折让销货成本=期初商品盘存+【本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用】-期末商业盘存服务业利润总额=业务收入净额+业务外收入-营业外支出业务受如净额=业务收入总额-业务收入税金-业务支出-管理费用-财务费用收入确定原则:可分期规定的收入应计入收入的项目税额计算第二节外伤投资企业和国外企业所得税税收抵免:直接抵免居住国应征所得税=【(居住国所得)+非居住国所得*居住国税率】-允许抵免额间接抵免:母公司沉淀的外国子公司的税收=外国子公司所得税*母公司股息/外国子公司税后所得母公司来源于外国子公司的所得=母公司股息+母公司承担的外国子公司的税收我国涉外税原则:维护国家权益税负从轻、优惠从宽、手续从简,以利于对外开放新税法“三个统一”:税率优惠待遇税收管理原则境外所得税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额*来源于某外国的所得额/境内外所得总额应纳税所得额计算:同上税务管理:税务登记账册报送纳税检查税收优惠退税额=在投资额/(1-企业所得税税率与地方所得税税额之和)*原实际适用的企业所得税的税率*退税率第三节个人所得税应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)/(1-税率)应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数第四节农业税农业税政策原则:关于兼顾国家积累和农民需要的原则更合理确定农业税的征收总额稳定负担规定最高负担率严格控制农业税以外的其他负担关于合理负担的原则关于鼓励增产的原则体现在农业税计税依据上体现在稳定负担上体现在农业税的见面税规定上
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