+780-800)×20%-375=1189(元)(4)孙某自行申报缴纳个人所得税时应补税额为:1189-808-53=328(元)17.(1)李某工资历薪金收入每月应纳税额为:(12000+1200-800)×20%-375=2105(元)全年工薪所得应纳税额=2105×12=25260(元)(2)特许权使用费所得应纳税额为:18000×(1-20%)×20%-1800=1080(元)(注:境外纳税1800元,低于抵免限额)(3)工程设计费应纳税额为:30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)(4)全年应纳个人所得税额=25260+1080+5200=31540(元)18.(1)12月份的工资,薪金应纳税额=(1500-800)×10%-25=45(元)(2)年终取得12个月的奖金应纳税额为:7200×20%-375=1065(元)(3)12月份共计应纳税额=1065+45=1110(元)19.(1)转让收入=5000万元(2)扣除项目金额:1)取得土地使用权支付的地价款为600万元2)建造房地产的开发成本为1500万元3)建造房地产的开发费用为:(240-30)+(600+1500)×3%=273万元4)与转让项目有关的税金为:5000×5%×(1+7%+3%)+5000×0.5‰=277.5万元5)扣除项目金额合计为:600+1500+273+277.5=2650.5万元(3)增值额=5000-2650.5=2349.5万元(4)增值额与扣除项目金额的比率=2349.5÷2650.5≈89%(5)应纳土地增值税税额为:2650.5×50%×30%+【2349.5-2650.5×(100%-50%)】×40%=807.275万元或采用速算扣除法:税率40%,速算扣除率5%应纳土地增值税税额为:2349.5×40%-2650.5×5%=807.275万元
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