贷:投资收益1680Р 借:银行存款 880Р 贷:应收股利 880Р (2)①2014年12月31日,按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=(33000-800)+800+4000×80%-1000×80%=35400万元Р ②2015年12月31日,按权益法调整后的长期股权投资的账面余额=(33000-800+800)+(800-800)+4000×80%-1000×80%+5000×80%-1100×80%=38520万元Р (3)①2014年抵销分录Р 1)投资业务Р 借:股本30000Р 资本公积 2000Р 盈余公积 1200 (800+400)Р 未分配利润9800 (7200+4000-400-1000)Р 商誉 1000Р 贷:长期股权投资35400Р 少数股东权益8600 [(30000+2000+1200+9800)×20%]Р 借:投资收益 3200Р 少数股东损益800Р 未分配利润—年初 7200Р 贷:本年利润分配——提取盈余公积 400Р 本年利润分配——应付股利1000Р 未分配利润9800Р 2)内部商品销售业务Р 借:营业收入500(100×5)Р 贷:营业成本500Р 借:营业成本80 [ 40×(5-3)]Р 贷:存货 80Р 3)内部固定资产交易Р 借:营业收入 100Р 贷:营业成本 60Р 固定资产—原价 40Р 借:固定资产—累计折旧4(40÷5×6/12)Р 贷:管理费用4Р ②2015年抵销分录Р 1)投资业务Р 借:股本30000Р资本公积 2000Р 盈余公积 1700 (800+400+500)Р 未分配利润13200 (9800+5000-500-1100)Р 商誉 1000Р 贷:长期股权投资38520Р 少数股东权益9380 [(30000+2000+1700+13200)×20%]Р 借:投资收益4000
全文预览
