任人的规定。特殊授权是指对办理例外的非常规性交易事件的权力条件和责任的特殊规定。三是加强财产保全控制。财产保全控制是指金业为了确保其财产物资安全完整所采取的各种方法和措施。例如,对企业的现金、银行存款材料、固定资产在产品和产成品等财产物资,必须实施财产安全控制。其它一些和财产安全有关的控制方法和措施有:(1)限制接近;(2)定期盘点;(3)记录保护;(4)财产保险。四是增强风险防范控制。风险按其形成原因一般可分为经营风险和财务风险两人类。经营风险是因牛产经营方面的原因给单位盈利带來的不确定性,如投资风险信用风险合同风险等。要求单位根据不同业务类型,建立风险评佔体系和应对机制。例如:为了防范合同风险,单位应该建立合同起草、审批、签订展约监督和违约应对控制措施,必要时可聘请律师参与。五是建立内部审计机构。内部审计,是指由部门和单位内部依据5审计署关于内部审计工作的规定6设置的审计机构或专职审计人员对木部门沐单位及其下属单位经济活动及其经济效益进行审核和评价,杏明其真实性、正确性合法性、合规性和有效性,提出意见和建议的一种相対独立性的经济监督活动。内部审计的主要冃的是健全内部控制系统,严肃财经纪律,差错揭弊,改善经营悖理,提高经济效益。结论我国屮小企业作为充满活力的经营实体,必然也要经历一个从幼稚到成熟的发展历程和优胜劣汰的经济选择过程。中小企业中的内部审计管理水平不高,制度还不健全,存在着十分巨大R艰难的问题。本文对中小企业内部审计的制度、流程、费用规划、审计人员提出了一些问题,找出了解决问题的措施。要使我国屮小企业内部审计的稳定建设、长远发展和使企业貝有强壮牛•命力和优越的竞争力作岀更大贡献,就应进一步优化内部审计职能,建立合理费用体制、健全审计人员选拔机制,并按市场经济的要求,进一步转变观念,深化转型,使得屮小企业内部审计不断成熟和完善,为市场经济的发展提供更加良好的监督。
全文预览
