国铁路建设债券利息收入 18 4.其他:(请填写或选择减免项目名称及减免性质代码) 19 四、所得减免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行) 20 1.农、林、牧、渔业项目 21 其中:免税项目 22 减半征收项目 23 2.国家重点扶持的公共基础设施项目 24 3.符合条件的环境保护、节能节水项目 25 4.符合条件的技术转让项目 26 5.实施清洁发展机制项目 27 6.节能服务公司实施合同能源管理项目 28 7. 其他 1: 29 8. 其他 2: 30 五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除 31 六、抵扣应纳税所得额 32 七、其他 1: 33 其他 2: 34 其他 3: 10 (二) 汇算清缴企业所得税实训演练 1.【企业基本资料】同上 2.【经济业务资料】山东达美器械有限公司 20 15年度汇算清缴企业所得税时,相关经济业务材料如下: (1)企业全年收入、收益汇总:主营业务收入 570 0万元,其他业务收入 23 0万元,营业外收入 11 3万元(均为处置固定资产净收益),投资收益32万元。(2)企业全年成本费用汇总:主营业务成本 310 0万元,其他业务成本 75万元,营业外支出 46万元(期中处置固定资产净损失10万元),销售费用 90 0万元,管理费用 70 0万元,财务费用 20万元,资产减值损失 10 0万元。(3)营业税金及附加共计 20 .3万元。(4)其他情况如下: ①销售费用中含广告费 70 0万元、职工薪酬50万元、资产折旧摊销费 50万元、办公费 10 0万元,管理费用中含业务招待费 30 0万元、Y设备新技术研究开发费用 24 0万元(其中研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 30万元,直接从事研发活动的本企业在职人员费用40万元,专门用于研发活动的折旧费、维护费、运行维护费 15万元,有关无形资产摊
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