%,手续费为10800元。试计算公司应缴出口关税并做相关的会计分录。某公司组团到新疆旅游,收取成员全程旅费85000元,代游客支付住宿等费用36000元,试计算应纳营业税并做相应的会计处理。解:应纳营业税=(85000-36000)×5%=2450元借:营业税金及附加2450贷:应交税费——应交营业税24504.2012年8月甲企业委托乙企业出口一批产品,离岸价格为3500000元,出口关税税率为20%,试计算甲企业应缴纳的关税并做相应的会计处理解::应缴纳的关税=3500000×20%=700000元乙企业有关会计处理:出口报关时:借:应收帐款——甲企业700000贷:应交税费——应交出口关税700000实际缴纳时:借:应交税费——应交出口关税700000贷:银行存款700000实际与甲企业结算时,将出口关税从应付帐款中扣除:借:应付帐款——甲企业700000贷:应收帐款——甲企业700000甲企业收到乙企业报来的帐单时:借:营业税金及附加700000贷:应收帐款——乙企业7000005.某外贸公司2011年9月进口一批化妆品,支付买价360万元、国内复制权费8万元,佣金5万元;支付运抵国内海关地前的运输费30万元,装卸费和保险费共计13万元;支付海关地运往公司的运费9万元,装卸费和保险费共计5万元;关税税率为20%,试计算该公司应缴纳的关税。参考答案或提示:解:进口货物在国内的复制权费、购货佣金不得计入完税价格,支付运抵国内海关地前的费用计入完税价格应缴纳的关税=(360+30+13)×20%=80.6万元6.某车厂将自产的乘用车(汽缸容量2.8升)用于在建工程,同类汽车的售价为230000元,该汽车的成本为160000元,试计算该厂应交纳的消费税并做相应的会计处理。解:应交纳的消费税=230000×12%=27600元应交纳的增值税=230000×17%=39100元
全文预览
