务收入4000万其他业务收入3.44万应付账款1600万B:借:应付账款1600万贷:银行存款1600万C:借:营业税金及附加120.108万贷:银行存款120.108万7、答案见教材P3498、(1)、应纳营业税:(9500-800)×3%=261万元(2)、应代扣代缴:800×3%=24万(3)、分录:①、借:银行存款9500万贷:主营业务收入8700万应付账款800万②、借:应付账款800万贷:银行存款776万应交税费——应代交营业税24万③、借:营业税金及附加261万贷:应交税费——应交营业税261万作业3一、单选:D三、多选:1、AC2、ABC3、AD4、ACD5、ABCD6、ABC7、ABC8、AC9、ABC10、BCD三、判断:√:2、8四:业务题:1、答案见教材P3542、答案见教材P3513、答案见教材P3504、答案见教材P3545、答案见教材P354作业4一、单选:BACDABCDAD二、多选:1、CD2、AC3、ABD4、AD5、ACD6、CD7、ABD8、ABC9、ABD10、ABC三、判断:√:3、4、6、8、10四:业务题:1、答案见教材P3562、答案见教材P3573、答案见教材P3584、答案见教材P3545、(1)、(出让金200+开发成本1000)×5%=60万因为管理费用与销售费用100万超过60万,所以:可扣除的开发费用=利息200+60=260万(2)、与转让房地产有关的税金=166.5-1.5=165万(3)、加计扣除金额=(200+1000)×20%=240万准许扣除金额合计=200+1000+260+165+240=1865万(4)、3000-1865=1135万(5)、1135÷1865=60.86%(6)、应交土地增值税=1135×40%-1865×5%=360.75万(7)、分录见教材P328-P329案例【8-29】
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