,董事会及高级管理层是否按照公司章程的规定进行决策;相关部门是否按本制度的规定对相关业务进行风险评估和控制。第 21条财务风险管理绩效评估。 1.董事会负责对财务风险管理绩效评估,主要内容为财务风险管理制度的执行情况,包括其有效性、成本效益性、经验教训、存在的问题和改进意见等。 2.公司总经理对财务风险控制实施动态管理,并对各项风险评估报告及控制情况进行检查评估,对发现的问题及时提出意见。第 8章附则第 22条本制度由财务部负责制定、修改和解释。第 23条本制度经总经理批准后颁布施行,修改时亦同。第 24条附件。财务风险测评参考指标如下。 1.速动比率(短期偿债能力) =(流动资产-存货) /流动负债× 100% 2.已获利息倍数(长期偿债能力) =(利润总额+利息支出) /利息支出 3.资产负债率(资本结构) =负债总额/资产总额× 100% 4.或有负债比率(资本结构) =或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益) × 100% 其中,或有负债余额=已贴现商业承兑汇票余额+对外担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债余额 5.应收账款周转率(资产质量状况) =销收收入净额/应收账款平均余额 6.不良资产比率(资产质量状况) =年末不良资产总额/(资产总额+减值准备余额) × 100% 其中,年末不良资产总额=资产减值准备+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失 7.带息负债比率(负债结构) =(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息) /负债总额× 100% 8.盈余现金保障倍数(现金保障能力) =经营现金净流量/净利润 9.流动资产周转率(资产运用效率) =销售收入净额/平均流动资产总额× 100% 10. 资产现金回收率(资产运用效率) =经营现金净流量/平均资产总额× 100% 编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
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