回款速度和数额上,每一笔信用交易,都隐含了客户对公司的付款承诺,如果客户没有付款的诚意, 则该应收账款的风险就大大增加了。因此, 品质被认为是评估信用最重要的因素。(2) 能力: 包括客户的经营能力、管理能力和偿债能力。能力越强, 本企业的应收账款风险就越低。(3 )资本: 是指客户的财务实力和财务状况,表明客户可能偿还债务的背景。(4 )抵押品: 是客户在拒付或无力支付时被用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤其重要。一旦收不到这些客户的款项,债权方就可以通过处理抵押品获得补偿。(5 )经营环境: 主要是指客户运营的内部和外部环境,当这些环境发生变化时,客户的偿债能力是否受到影响,如果影响很大,则客户的信用水平就将受到威胁。(6 )连续性: 是指客户持续经营的可能性,这需要从客户内部的财务状况、产品更新换代,以及科学技术发展情况等的综合评价。二、信用分析技术(一)财务报表分析财务报表分析主要是对借款人的资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析。财务报表分析的重点是资产项目( 包括流动资产、固定资产和无形资产)、负债及资本项目、损益表项目的分析和财务状况变动表分析。(二)财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类: 1 、流动性比率。包括流动比率、速动比率和现金比率。 2 、盈利能力比率。包括销售利润率、资产收益率、普通股收益率、股票市盈率。 3 、结构性比率。包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率。 4 、经营能力比率。包括资产周转率、固定资产周转率、存贷周转率、应收帐款周转率等。(三)现金流量分析由于偿还贷款最可靠的是现金,因此银行应对企业的现金流量进行认真的分析。三、贷款损失的控制与处理(一)贷款分类中国银监会《贷款风险分类指引》第五条:商业银行应按照本指引至少将贷款划分为正常、关注、次
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