建筑业营改增增值税会计核算综合案例

00+110000+24000=1644000借:内部往来—集团公司增值税专户1644000贷:应交税费—应交增值税(结转进项税额)16440002)结转本月销项税额到集团公司增值税专户本月销项税额:1927596+1700=1929296借:应交税费—应交增值税(结转销项税额)1929296贷:内部往来—集团公司增值税专户19292963)结转本月项目预缴增值税到集团公司专户借:内部往来—集团公司增值税230472贷:应交税费—应交增值税(预缴增值税)2304724)结转汇总纳税本部应交A项目附加税费借:应交税费—应交城市维护建设税3837.6810应交税费—应交教育费附加1644.72应交税费—地方应交教育费附加1096.48贷:内部往来—集团公司本部增值税专户6578.883、2016年7月份(一)“销项税额”计算及会计分录1)结算当月销售:本月销项税额=43898987.07÷(1+11%)×11%=4350350.07(元)借:应收账款—XX单位41977122.41其他应收款—工程质量保证金1921864.66贷:工程结算39548637.00应交税费------应交增值税(销项税额)4350350.072)结算扣回开工预付款借:预收账款—工程款—XX单位3674224.20预收账款—增值税款—XX单位404164.66应交税费—应交增值税(销项税额)404164.66贷:应收账款—XX单位4078388.86递延税款—预收款增值税款404164.66当月销项税额=4350350.07-404164.66=3946185.41元。(二)当地预缴增值税解释: 当月销售额35874412.80元(39548637.00-3674224.20),应预缴的增值税额为35874412.80×2%=717488.26元。借:应交税费—应交增值税(已交税金)717488.26