入 ORACL E 系统,生成如下凭证: 借: 制造费用- 辅材消耗贷: 原材料?其他费用 A、其他费用指除上述费用以外的制造费用项目, 包括修理费、租赁费、办公费、低值易耗品、其他等; B、相关部门将签批完毕的付款审批单提交到财务管理部进行付款审核; C、付款审核无误后由付款审核会计将相关付款审批资料移交给本部财务会计或事业部成本会计; D、事业部成本会计根据上述资料,在事业部 ORACLE 系统应付模块录入如下凭证: 借: 制造费用- 修理费/ 租赁费/ 办公费/ 低值易耗品/ 其他贷: 应付账款- 供应商编制人石江波审核人贾琦铮批准人编制日期 2009-7-10 审核日期 2009-7-11 批准日期 2 、实际付款?所有的对外付款,包括支付职工薪酬,均由公司本部财务管理部进行支付; ?财务科根据内部资金平衡后进行相关费用的支付, 在本部 ORACLE 系统总账模块中生成如下凭证: 借: 应付账款- 供应商应付职工薪酬内部往来- 相关事业部贷: 银行存款财务科付款后将相关银行付款单证复印件及付款审批单移交到事业部财务部门。?事业部成本会计收到上述资料, 复核无误后, 在事业部 ORACLE 系统应付模块中录入付款,自动生成如下凭证: 借: 应付账款- 供应商应付职工薪酬贷:内部往来- 本部 3 、费用分摊?事业部的费用原则上在归集时直接在事业部 ORACLE 系统进行计录; ?部分非制造事业部费用根据事业部当月本工正常工时比例在各事业部间进行分摊; ?月末结账前, 所有当月制造费用都归集完成后, 事业部成本会计根据本事业部当月各项目本工正常工时比例将制造费用通过成批分摊工具分摊到各项目, 自动生成如下凭证: 借: 生产成本- 加工费- 制造费用转入- 相关费用贷: 制造费用- 结转三、其他 1、制造费用分摊前应确认所有当期费用均已入账,且分摊后所有费用均不得再行调整;
全文预览
