收纳预算收入的当日、最迟下一个工作日办理报解手续,及时准确地将款项划转至收款国库,不得延解、占压和挪用已经收纳的预算收入款项。第三十八条国库经收处收纳的预算收入属代收性质,不是正式入库。国库经收处只办理库款收纳,不得办理预算收入的退付。预算收入的退库,由各级国库办理。第三十九条国库经收处收纳的预算收入在未上划以前,如发现错误,应将缴款书退征收机关或者纳税人更正后,重新办理缴纳手续。第四十条各级预算收入款项,以缴入支库为正式入库。征收机关和国库计算入库数字和入库日期,都以支库收纳数额和入库日期为准。第九章罚则及其他第四十一条各行要严格遵守国库经收业务有关规章制度,如发现有下列截留、占压、挪用国库资金等违法、违规问题的,对直接责任人员和主管领导视情节轻重给予相应的纪律处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。(一)占压、挪用所收纳款项的;(二)不按规定设置“待结算财政款项"科目核算其经收预算收入的;(三)将收纳的款项转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的,视同于挪用预算收入;(四)未依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的冻结、扣划,造成税款流失的;(五)拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的;(六)压票不按规定入账的。第四十二条国库经收处按照国库、财政及征收机关对账管理要求,提供真实完整的国库经收业务统计报表,如实反映预算收入的收纳和报解情况,及时完成对账,确保预算收入准确入库。第四十三条国库经收处办理国库经收业务使用财政票据,须严格遵守财政票据管理办法,按需领购、妥善保管、规范核销。第四十四条国库经收业务发生任何异常情况或重大事件的,总分行会计结算部牵头相关部门及时向当地国库报告。第四十五条为确保国库经收业务的连续性,遇系统异常应及时启用应急预案。第十章附则第四十六条本办法由总行制定、解释和修改,未尽事宜,另行补充。第四十七条本办法自发文之日起执行。
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