;与上年同比增加x万元。销售费用变动的原因:主要是仓储保管费、商品损耗有较大下降,1/3分别比上年同期下降了x万元、x万元。主要是因为储存方式改为罩棚,单位做囤费用下降;今年只按实际出库损耗计入商品损耗,没有对现有库存商品计提损耗,使商品损耗明显下降。2、管理费用分析管理费用x万元,占费用总额的29.00%;与上年同比增加x万元,增长12.10%。管理费用变动的原因是工资同比增加x万元,增长11.60%;社保和福利费用也相应有所增加。主要原因是收购量和保管量大,业务量相应增加,从而导致人员工资及相关费用同比上升;但业务招待费、修理费和车辆交通费有所下降,分别下降了0.79%、%、38.57%,主要是企业加强了成本控制、厉行节约,已初见成效。四、现金流量表分析经营活动产生的现金流量净额x万元,同比增加x万元,增幅%,经营活动现金净流量虽为负数,但表明经营的现金收入与有关支出基本持平。五、有关财务指标分析(一)获利能力分析总资产报酬率26.57%,比上年同期上升%;成本费用利润率59.01%,上升57.51%。说明获利能力大幅增强。(二)短期偿债能力分析流动比率52.38%,比上年同期上升了51.18%,表明本期用于流动的资金同比大幅上升,企业短期偿债能力明显增强。2/3(三)长期偿债能力分析:总资产负债率0.62%,比上年同期下降了22.98%,表明因企业资产结构合理,积极营销,外债已基本还清,长期偿债能力较上年大幅增加。六、存在问题及分析粮食企业多年来一直在亏损中经营,财务部门对盈利模式下账务处理经验不足,可能年末财务数据中涉及到国、地税收方面反映的不够准确和全面。七、意见和改进措施一是要通过各种渠道加强学习,提高财务人员自身业务素质;二是最好能够由主管部门统一组织起系统内涉税问题专业培训。这样才能够全面切实提高企业财务管理水平,为我县粮食经济的健康稳定发展保驾护航。3/3
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