部分科研项目在间接费支出预算上不符合规定按照医院科研经费管理条例规定:“科研经费间接费(管理费)为4%。”但审计发现,某经费管理费预算占总开支的5%,超过规定的4%。2、科研项目在课题结束后,留在课题负责人手中做沿伸研究或用于其他课题的经费。未结转结余。(六)投资及资金管理方面存在的问题1、划给某美容公司的150万元去向不明审计发现,2007年12月31日医院账面其他应收款中挂美容公司150万元,经查阅档案,该美容公司已于2003年9月被****省工商行政管理部门吊销营业执照,注册资金150万元,实收资本为0元。由于实收资本为0元,意味着150万元的资金去向不明。2、对某药业有限公司投资373万元投资无着落医院实际对某药业有限公司投资373万元。但经查询,该药业有限公司是一个中外合资企业,该公司经营期限至2008年12月23日止,在工商部门登记的投资方为:某国际有限公司投资444、9万元,某药业集团投资996、11万元,无医院的投资。3、其他单位长期占用资金2287万元未能收回。(七)合同管理方面存在的问题1、审计发现,医院在同***市***区第三人民医院、**市第七人民医院、**市第二人民医院的合作时,未签订合作协议。2、部分合作行医应收的收入未能及时收取。与**市第一人民医院合作成立**市诊疗中心,按协议规定,每年收取的管理费不低于20万元,但2006年未见收款的记录。与**市第一人民医院合作成立**市诊疗中心,按协议规定,每年收取的管理费不低于20万元,但2006年只见收款10万元的记录。四、几点启示(一)审计前对被审计单位进行审前调查通过审前调查,了解医院的基本情况、发展情况、内部控制制度建设情况、基本建设情况和对外投资等情况,以便掌握审计重点。(二)事前需要有审计思路,并制定出切合实际的审计方案在进行审前调查的基础上,制定出审计方案,为同组的审计人员提出审计方向。
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