纳及时。40.未及时缴纳税款;41.税务管理部门的处罚。公司规定的税务结算日应早于税务法规规定的申报、缴纳日。B公司各部门应在公司规定的时限内将涉税的原始单据交税务计算人员。B公司的税款存放于专门的账户,专款专用,税款缴纳前应确认税务账户有足够的余额。BC(其它)(其它)合规性保证公司发票的管理符合国家税务法规的规定。42.发票遗失;43.税务管理部门的处罚。空白发票应由专人保管并有适当地登记。D发票专用章应由制作发票以外的人员保管。D发票发出前应经过适当的复核。E作废发票应全套收回,注明作废,并与存根放在一起。E开发票电脑应有适当的接触控制,电脑启动,进入开票系统都需设置密码。F(其它)(其它)6.2审计程序审计程序/步骤执行人、日期工作底稿索引A1.查看最近年度税务罚款记录并查核原因。1.了解公司办税人员的安排;2.检查公司办税人员的资格证书;3.了解公司办税人员定期培训的情况,获得并审阅书面的资料,如培训计划,培训资料,培训后的资质证书等。B1.询问公司办税人员关于税务结算方面的操作流程;2.评估涉税原始单据收集的及时性和完整性;3.获得纳税专户的对账单,查看其时间记录是否符合税法要求的纳税时间;其交易记录是否是缴税相关的。C1.用判断抽样抽取__个月(季末)的全套纳税申报表查看是否有2个相关人员的签字,并审核入帐计算是否正确;2.检查制作人及复核人签字,申报时间是否符合规定,并跟踪至相应的缴税证明,核对缴纳金额是否正确,缴纳时间是否符合规定。D1.了解公司发票、发票专用章管理方面的规定;2.查阅公司发票购买登记本,检查发票登记情况。E1.查阅公司现有发票的存根,检查是否有制作人及审核人签字;2.如有作废发票,则检查其是否已全套收回,是否注明作废,是否与存根联一起存放。F1.了解公司电脑开发票发面的控制;2.实地观察电脑开票的情况,并对系统是否有密码保护进行现场检查。
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