工作程序①会计根据销售明细账、销售合同审核入伙费用结算表中结算金额,核对该房屋客户的付款情况,检查房款是否已经付清。②如审核发现房款未付清,则请客户付清欠款,同时计收相应的违约利息。出纳收取欠款及违约利息,同时分别开具房款和违约利息两张收款收据,请客户在收据备查登记簿中签收。③房款收清后,出纳根据入伙费用结算表收取代收款费用,并出具收款收据给客户,请客户在收据备查登记簿中签收。④房款及代收款项付清后,会计出具领房通知单,由客户交给物业管理处,客户凭此由销售部陪同验房,领取锁匙。⑤会计根据收款收据、银行进账单记账联编制记账凭证,根据记账凭证出纳及时登记银行存款、现金日记账,会计及时登记明细账。2.6.3办证退补差额款管理房地产公司销售部应根据客户所购房款的具体情况提供补退差价的具体金额,并由财务部负责收取或退还差额款,办理收据换发票。(1)办证退补差额款管理流程如图2-23所示。费用支付申请表销售部收取或退还款会计出纳开具收款收据会计编制记账凭证会计/出纳登记明细账字销售部开票联系单会计会计审核金额不符金额相符销售部、会计处理解决收据齐全收据丢失客户登报声明会计收据换发票(2)办证退补差额款管理的工作程序①销售部根据客户所购房款的具体情况出具收取或退款的资料给财务部。a.如果需退款给客户,则由销售部填制费用支付申请表,办理好付款审批手续,由出纳据此付款,开具红字(退还款项,客户需在红字收据上的备注栏签字)收款收据给客户,并请客户在收据登记备查簿中签字。b.如果客户需补交款,则由销售部出具补交款便条,注明客户名称、购房名称、房号及补交金额,送财务部,由出纳向客户收取补交款,并开具蓝字(收取款项)收款收据给客户,并请客户在收据登记备查簿中签字。②会计根据进账单和收款收据编制记账凭证,并根据记账凭证出纳及时登记现金、银行存款日记账;会计及时登记有关明细账。③会计办理收据换发票工作。
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