中间传递环节;银行承兑汇票必须完整填写“被背书人”后,再发放给客户;发放汇票和银行承兑汇票时,必须取得对方财务部门出具的具有法律效力的收据和领取人身份证明。 3.4加强往来账的核对和管理完善预付账款的日常管理制度,对申请、审批、审核、建立备查、清理期限、责任人等各环节进行从严控制;要定期核对账目,与供应商至少一季度核对一次,并取得双方认可的对账记录;大额及业务量频繁的账款每半年(最多不超过一年)必须进行一次询证,余额不符时要核对明细账;对于大额的应付款项,不能错误地认为自己是债务人,不存在资金风险而疏于核对,因为其余额也可能会由于入账不完整而低于对方的账面额,损失已经潜在地形成。 3.5加强应收账款的日常管理煤炭企业在实现对外销售时,首先对客户进行信用调查并对客户进行信用分析和评价。其次,对应收账款的施行动态管理,对应收账款实行随时跟踪,并根据应收账款发生时间长短,定期对欠款客户、欠款金额、逾期时间等进行列表排队、账龄分析和分级管理,及时调整收账策略与方案,达到减少坏账损失目的。最后,实施积极风险转移机制。当发现应收账款很难收回时,我们可以灵活处理,从客户手中购回自己需要的资产,以抵补这部分应收账款,即企业可以将这部分应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项,实现了应收账款方向上的转移。这样就把不能收回或收回希望很小的应收账款进行了有效地转移,从而避免了企业发生财务危机和经营危机。 3.6加大内部审计力度加大内部审计力度,可以将问题遏止在萌芽状态,也可以亡羊补牢,挽回企业的损失,还可以挽救违规违纪的同志。审计部门的工作标尺,应该定位在会计业务上,全力审查财务部门的日常核算业务,扫描企业内部经济活动的方方面面,成为企业经营安全的第二道屏障,为企业的经济发展保驾护航。参考文献: [1]《财务管理》姚立根科学出版社[2]财政部.《内部会计控制规范—采购与付款(试行)》,2002
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