到预算指标和科目中,便于进行分析和调整。各编制单位的会计核算科目应与预算科目有很好的一致性,保证预算能够准确、高效地获得和汇集相关数据。如果现行的会计核算科目与预算科目存在重大不一致,应上报集团计划财务中心,并在其指导下进行调整。各编制单位的财务部门应在完成上月的会计核算后,将实际核算结果汇集,填列预算差异分析表(表四:预算差异分析表),报子公司总经理,汇总各部门意见。子公司总经理有权在全年预算总额范围内进行月份之间的分配调整,更新相应月份的预算数据,形成月度预算表。月度预算表单独装订,归档保存,预算年度结束后应累计有12份,它们是年度决算报告编制的依据和附件。月度预算表应上报计划财务中心,计划财务中心根据信贷计划和资金计划提出调整建议。子公司总经理必须要保证预算的调整不会影响全年总体目标的实现。三、月度预算分析各子公司计划财务部经理在完成月度预算数据更新,编制月度预算表后,应进行月度预算执行情况的分析,撰写预算执行情况分析报告。预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数,分析判断预算执行情况,找出影响因素并评估其作用,提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。各预算编制单位的预算分析工作由其计划财务部经理负责,就相关问题询问有关部门,各部门应给予高度配合。每月5日前完成预算执行情况分析报告,提交计划财务中心和子公司总经理。月度预算报告和预算执行情况分析报告经计划财务部经理签字后报子公司总经理签署意见并备案,转至集团计划财务中心计划财务部合并分析后,更新数据并备案。四、预算外重大调整由于编制预算时无法估计实际经营活动中的种种变化,预算可能需要进行重大调整。此类调整是在月度预算表和月度预算分析报告经子公司总经理确认,并由计划财务中心分析报集团总裁批准后进行的预算外重大调整。包括:工程支出类预算外调整和费用类支出预算外调整。
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