责任认定。盘点要求(一)日常盘点、月度盘点由各单位自行组织,并建立盘点记录,发现问题及时查找原因,确保账实相符。(二)半年度、年度盘点由公司统一组织,各实物部门在盘点基准日后五日内将《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上报财务部门,各单位必须准确无误的填报《存货盘点明细表》和《存货盘点汇总表》上所有事项。不在存货账上反映、已进成本的已领代耗物资、在产品、研发物资《盘点明细表》、《盘点汇总表》要单独报送公司财务部门。(三)各单位盘点结束后必须由所在单位实物管理部门和财务部门形成完整的盘点情况说明书。盘点情况说明书必须至少包括以下内容:1、盘点时间、地点和盘点方式。2、参与盘点的部门和人员。3、按存货财务核算大类和存货效用分类列示的盘点汇总表。4、盘点差异的形成原因及拟处置意见或建议。5、不良存货入库时间,形成原因及拟处置意见或建议。6、其它需要说明的内容。公司存货须账实相符,对盘点出现的差异必须说明原因,若人为原因造成的实物短缺、毁损等,必须追究相关责任人的责任,情节严重的还将按司法程序处理。对形成积压、死库存也必须说明原因和追究相关责任人责任。各单位在盘点中实物与账面出现差异时,将盘点情况说明书和差异汇总表的书面资料由所在单位负责人签字并加盖所在单位公章后上报公司财务中心,财务中心汇总、审查、核实后,做出相应批复,各单位根据批复进行相应的账务处理。存在重大差异及非正常差异的,还必须形成专题报告,经其主管领导审批后上报公司审计部门调查,对相关责任人进行责任追究,对情节严重的移交司法机关。各单位主管领导为第一责任人,负责实物管理、盘点的负责人和库房保管员为直接责任人。存货盘点档案、资料的保存:每次存货盘点原始资料、明细表、汇总表及说明等档案、资料由实物管理部门按单位档案管理要求妥善保存,同时,将签字、加盖公章的汇总表、盘点说明等纸质材料及盘点明细表电子文档报财务中心存档备案。
全文预览
