用”等,贷记“待处理财产损溢”;属责任人承担的金额借记“其他应收款”,贷记“待处理财产损失—待处理流动资产损溢”。Р第八章存货的盘存及清查Р第十九条各分公司及分厂对存货采用账面盘存法(永续盘存法),即通过设置详细的存货明细账,逐笔或逐日地记录存货收入、支出的数量金额,以随时结出结余存货的数量、金额的一种存货盘存方法,结合每年不少于两次的实地盘点,实地盘点时会计必须参加并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任,及时向公司财务科做出书面请示,批复后按规定做账务处理。Р第九章存货日常管理规范:Р第二十条保管员应做到各项存货帐面数量与实际库存一致,月末终了,保管员与调拨员核对各项存货的数量,调拨员计算出各类存货的金额与会计核对,做到账账相符,账实相符。Р第二十一条各公司保管员所使用的材料出、入库单,产品入库单,产品调拨单必须公司统一印的单据,不准自行设计、印制; Р第二十二条年末保管员要把本年的材料入库单、材料出库单、产品入库单、产品调拨单分别装订成册;Р第二十三条建立健全保管帐,分别记录产品及材料的出、入库,年末结存数量要与存货盘点表一致,与会计微机帐上的数量核对是否一致,不一致的要写出哪些存货有差异,差异的数量、金额,处理办法,形成书面材料上报公司财务;Р第二十四条年末结账后保管员把保管帐和装订好的出、入库单上交本厂会计,与会计凭证一同保管。Р第二十五条材料保管员按规定接收货物,并向化验室递交原料(或包装物)申请检验单,对于检验合格的物料下发时需附合格化验单;如不合格,应及时将不合格化验单传真至生产科请示处理办法;负责核对总公司材料发票与实际收料的差异并向公司财务科上报差异表。Р第二十六条供应库的调拨员除负责产品出库及材料下拨时开出库单外,还负责分公司发粉流程表的汇总与上报,并与各分厂核对发粉数量。Р第九章附则Р 第二十七条本办法由财务部负责解释,自年月日起执行。
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