的基础上,各单位按进度通过审计网络向审计部门网络传输各经营环节数据,审计部门根据作业协议,以三大自控体系的关键岗位为自控体系闭环运转责任控制切点,对自控体系闭环运转差异、效果分析确认、对不能及时输入经营数据的单位,视为准弄虚作假行为,进行调查和严肃处理。Р2 、加强对预控措施落实情况的监控。重点监督主管部门是否按规定对拨付资金项目进行审核,工程项目付款是否含有设备、物资款,监控外付资金的流向是否与上报审批的付款单位一致。对大额资金以及非生产性支出的审批程序的监控。重点监督相关部门是否按规定对项目预付款进行审批和按规定的比例拨付预付款,监督相关部门是否加强对项目投入产出进行核定、管理和监督。Р3 、对集团集约管理项目进行动态监控。通过网络监督大、中型机械设备等大宗物资采购是否执行招投标制度,是否经过相关部室参与并互控;监督邀标单位是否是行业中信誉、质量最佳者和报价合理者;监督专家组是否从专家库中随机抽取。Р网络审计监控的实时性和全面性,使内部审计部门能够为集团核心领导层实施经济管理决策提供充分、及时的决策信息支持,内部审计部门自然成为决策咨询服务中心。首先,加大管理审计力度,为奖惩决策服务。根据审计建议,按照年初对财务管理人员及分管财务的主要领导实行红黄牌的管理规定,审计部门运用网络审计为集团推行红黄牌奖惩制度,维护财务管理秩序和集团领导层的奖惩决策提供了依据。其次,充分发挥审计预先控制职能,为管理决策服务。运用网络监控手段,充分发挥审计监督的预先控制职能。监控决策层网络招投标商务性谈判价格,对集团固定资产投入产出可行性论证作出预先评价,向集团领导核心层提交管理咨询报告,为集团领导核心层管理决策提供服务。最后,事先预控和实时监控相结合,正确评价经营者绩效,为人事决策服务。通过网络审计实行四级监控,实时监控各项管理活动和各项制度落实情况,动态监控各层次责任人的经济责任履行情况。
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