等方面的现金支出。现金多余或不足。现金多余或不足是指全部现金收入同现金支出的差额。资金的筹集和运用。资金的筹集和运用是反映企业在预算期间取得,使用和偿还借款的有关情况。预计损益表的编制根据以上所编的有关预算,即可汇总编制企业在整个预算期间的预计损益表。销售收入减去成本(又分为变动性制造成本和变动性销售与管理费)即为边际贡献;边际贡献减去固定成本(又分为固定性制造成本和固定性销售与管理费)即为营业利润;营业利润减去利息费用即为税前利润;税前利润减去所得税即为税后利润。10、预计资金平衡表的编制预计资金平衡表是在上期末资金平衡表的基础上,根据前述预算中的有关资料加以分析,计算而编制的。在资金占用方向分别计算项目的预算其实和预算期末的固定资产、流动资产以及专项资产的金额,并分别加以合计。公式如下:固定资产净值=固定资产原价-折旧流动资产=材料+产成品+应收账款+现金及存款合计=固定资产净值+流动资产+专项资产在资金来源方向分别计算固定资金、流动资金和专项资金预算期初和期末的金额及合计。公式如下:固定资金=国家固定资金+企业固定资金流动资金=国家流动资金+应付账款合计=固定资金+流动资金+专项资金企业预算编制流程图流程负责部门提出编制预算方针大纲?…………………….?公司总经理会议制定预算方针具体内容?…………………….?财务部?决定编制预算的方针?……………………?公司总经理会议编制各部门预算方案?……………………..?公司各业务部门综合调整预算方案………………………?财务部审议综合预算和各部门预算?……………………..?资金管理委员会预算决定?…………………….?董事长会议?预算支出方案?……………………….?公司各业务部门全面预算工作流程图目标利润销售预算制造费用预算销售费用预算预计资产负债表存货预算生产预算直接材料预算直接人工预算成本预算现金预算预计财务状况变动表预计损益表
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