待分摊成本项目开工前,所有成本均在成本核算对象“拟开发土地”中核算;项目开工后,将已开工部分逐期自“拟开发土地”中转入“在建×期”。具体核算要求详见《万科集团存货核算规范》。4.4.2“开发间接费”科目该科目归集和分配与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出;以及项目营销设施建造费。这类费用先归集,再按一定标准分配计入各成本核算对象。各级明细科目的设置详见“房地产成本核算科目明细表”。4.4.3“预提费用”科目核算按权责发生制原则计提的,应由本受益期、受益对象承担的已经发生或将要发生、但尚未支付的成本、费用。4.4.3.1费用预提的时间:至少每季度末预提一次;4.4.3.2费用预提的范围:对完工开发产品应进行成本预提,未完工产品按实际支付金额核算成本;4.4.3.2费用预提的金额:以成本管理软件中的动态成本总额减帐面已列入成本总额的差额计提。4.4.3.3核算方法:预提时,借记“开发成本—成本预提及结转”,贷记本科目;次月月初,再将上述分录用红字冲回。4.4.4“待摊费用”科目按权责发生制原则核算在本期发生但应由本期及以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的费用。4.4.5“完工开发产品”科目核算已开发完成并验收合格的开发产品的库存实际成本。具体核算要求详见《万科集团存货核算规范》。 房地产成本核算科目明细表一级科目二级科目三级科目四级科目核算项目备注开发成本土地获得价款按前述明细 各成本核算对象成本核算对象可分层次设立。开发前期准备费按前述明细按前述明细各成本核算对象主体建筑工程费按前述明细按前述明细各成本核算对象主体安装工程费按前述明细按前述明细各成本核算对象社区管网工程费按前述明细按前述明细各成本核算对象园林环境工程费按前述明细 各成本核算对象配套设施费按前述明细 各成本核算对象开发间接费按前述明细按前述明细各成本核算对象自一级科目开发间接费转入
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