期间中选取若干笔业务进行符合性测试,对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法风险审计范围**完成日期工作底稿索引1.1存货及工程物资领用应由适当授权的人员,如领用部门负责人等批准。抽取存货及工程物资领用交易,检查领用申请单上是否有具适当授权的人员签字批准;与工程项目相关的物资领用是否注明项目编号,以便于成本归集。31.2存货或工程物资出库应由领用人和仓库保管人员在领料单(出库单)上签字。仓库保管人员应检查领用申请单是否已由具授权权限的人员批准。检查领料单(出库单)是否有领用人及仓库保管人员签字确认,且与领用申请单内容一致。3控制点检查方法风险审计范围**完成日期工作底稿索引1.3仓库保管人员应根据领料单(出库单)及时(尤其在月结和年结时)记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿中的存货及工程物资出库记录,检查出库记录的日期(尤其在月结和年结时)、数量是否与相关领料单(出库单)相符,以保证出库记录的准确性及存在性;抽查领料单(出库单),检查领料单(出库单)的日期(尤其在月结和年结前后)、数量是否与实物登记簿中相关出库记录相符,以保证出库记录的准确性及完整性。4,51.4领料单(出库单)应连续编号和使用。检查领料单(出库单)是否连续编号和使用。作废领料单(出库单)是否亦连号保管从而不影响编号的连续性。3,4,51.5财务部门应及时(尤其在月结和年结时)根据领料单(出库单)进行账务处理。选取月结或年结前由仓库开具的最后[五]**笔领料单(出库单),以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔领料单(出库单),检查财务部门相应出库记录是否记入相应正确的会计期间。4,5控制点检查方法风险审计范围**完成日期工作底稿索引1.6负责存货及工程物资申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责应分离。了解各负责部门在存货及工程物资领用、保管与记账等过程中的职责分工,以确保职权分立。3结论:
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