和技术改造等工程支出挤列成本费用。Р五、酒店损益的审计Р1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效,有无弄虚作假问题。Р2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账,有无收款不给收款凭证,有关收入凭证编号是否中断,有无大头小尾行为,有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分,所有收入都列入营业收入,酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。Р3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否正确、合规,有无偷漏税问题。Р4、审查投资收益的核算是否正确、合规,其应收未收部分是否如数计入本期损益。Р5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规,有无任意扩大营业外支出范围,增设营业外支出项目。Р6、审查利润总额,核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。Р六、酒店财务报告的审计Р酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。Р1、财务报告与总分类账、明细分类账、日记账所反映的数字是否一致,报表与报表之间的有关数字是否衔接,有无编制虚假决算,在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。Р2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规,有无应填未填问题。Р3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。Р4、对有关报表指标进行对比分析,发现先进部门和个人,找出存在问题及其关键所在,发掘潜力,堵塞漏洞,增加酒店效益。审计人员应经常深入现场,并对比参观其他酒店的管理,征求或听取顾客的意见,随时深入了解并作出详细记录,问题发现及评析才能深入和有说服力。Р以上方案转贴内容只验证有关数据的合法合规性,没有对工作流程、管理制度、控制漏洞进行分析,建议参考者在进行内部审计时加以重点关注,最大限度的为企业管理提出切实可行实施方案。
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