,向企事业单位提供准确无误的会计信息。Р3.2组织控制Р 实行会计电算化后,会计工作组织及岗位分工发生了很大变化,其特点是将会计信息处理功能都集中在计算机操作使用部门,这样就削弱了原手工核算时详细划分不相容职责的组织控制措施的作用。补救不相容职责集中化的主要控制措施就是:要重新设计会计系统各部门之间和部门内部各岗位之间的内部牵制制度。Р Р3.3系统操作环境管理和控制Р 系统操作环境包括系统操作过程以及系统的维护,操作规程过程控制主要是通过建立一整套完整而严密的操作规程来明确操作方法和操作规程次序,防止重复、遗漏和误操作。系统维护包括对硬件、软件和数据的维护。对硬件的维护制度包括:设备的使用、检查和维护,规定机房的温度、电压等环境条件,以及规定防火、防盗等措施,为以防止万一,关键性的硬件设备可采用双系统备份。Р3.4程序控制程序Р 控制是指靠计算机程序对会计核算进行内部控制,以实现系统的自我保护,这种自我保护的内部控制往往比通过各种管理制度实现的控制更为有效。Р3.5会计数据的输入控制Р 电算化会计系统输出质量,主要决定于输入数据的真实、准确和完整程序,因此必须严格控制输入数据的正确性。在输入控制中应坚持以计算机程序控制为主,原则上尽量用计算机程序控制。Р3.6数据处理过程的控制Р 是指对计算机系统进行的内部数据处理活动(数据验证、计算、比较、合并、排序、文件更新和维护、访问、纠错等等)进行控制。处理控制是通过计算机程序自动进行的,主要有处理的流程控制、数据修改控制、数据有效性检验和程序化处理有效性检验。Р4.加强电算化系统的内部控制制度建设的其他建议Р4.1明确职责分工,加强组织控制Р 由于会计电算化知识与功能的相对集中,必须制定相应的组织和管理控制制度,明确职责分工,加强组织控制。Р 职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。用户部门指产生原始数据的部门或人员,
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