表明1元的现金流出易可换回0.98元的现金流入,明显入不敷出。投资活动中,流入流出比率1.06,表明1元的现金流出易可以换回1.06元的现金流入表明投资扩张投资获利能力较强。筹资活动中,现金流入流出比率1.56,表明1元的现金流出易可以换回1.56元的现金流入,筹资扩张,筹资能力较强。Р将现金流出与现金流入流出比例分析结合Р结论:Р东风汽车2014年,净利润增加0.7亿,但是由于经营活动为负值所以2014年该公司的净利润主要是通过投资活动和筹资活动支撑,因此净利润质量不高,且现金流量基本模式是,经营活动—,投资活动+,筹资活动+,处于衰退期。Р财务比率分析Р偿债能力分析Р短期偿债能力分析Р期末Р期初Р变动率Р流动比率Р1.184482076Р1.250930366Р-0.066448291Р速动比率Р1.027434386Р1.090164988Р-0.062730602Р现金比率Р0.443806167Р0.437044011Р0.006762156Р分析:Р流动比率虽大于1,但是远远小于2,说明企业资产的流动性并不乐观,而且期末与期初出现了负增长,说明企业今年比去年短期偿债能力有所下降Р速动比率保持在1左右,说明企业具有良好的财务状况和较强的短期偿债能力,不过依然是负增长,说明比去年有所下降Р现金比率在0.2以上,不过远远小于1,说明企业短期偿债能力尚可,而且较上期有略微的增长。Р综合评价:该公司的流动比率未达到公认标准,远低于2,说明短期偿债能力不强,并且较上年还有略微下降,好在下降幅度不大。不过该企业速动比率和现金比率达到公认标准,造成流动比率和速动比率的差异是因为存货较少,所以综合认为该公司的短期偿债能力还是可以的,不过应该适当加强资产的流动性。Р长期偿债能力分析Р资产结构分析Р期末合并Р期初合并Р期末本公司Р期初本公司Р资产负债率Р59%Р62%Р48%Р49%
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