办法》第18条规定,一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。Р 6.小规模纳税人实行简易征税办法,因此不会用到增值税专用发票。( )Р 【参考答案】×Р 【答案解析】小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,但如有需要可以申请税务机关代开增值税专用发票。Р 7.采用还本销售方式销售货物时,以其销售额作为增值税计税销售额,还本支出不允许扣除。( )Р 【参考答案】√Р 【答案解析】采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。Р 8.折扣销售方式下,按折扣后的销售额征收增值税。( )Р 【参考答案】×Р 【答案解析】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额也不得从销售额中减除。Р9.-般纳税人发生销售货物或者提供应税劳务、销售应税服务适用一般计税方法;对特定应税行为,亦可选择采用简易计税方法计税。( )Р 【参考答案】√Р 【答案解析】一般纳税人发生销售货物或者提供应税劳务、应税服务的应税行为,应当适用一般计税方法。但发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,如“营改增”试点纳税人中的一般纳税人提供公共交通运输服务、仓储服务等,可以采用简易计税方法计税。Р 10.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。Р( )Р 【参考答案】√Р【答案解析】一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。Р11.一般纳税人简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,计入当期销项税额。( )Р 【参考答案】×
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