1:基建项目宴审计未按规定执行,有的单位支付完全部工程款后再进行审计;有的05年初实施的项目至今未做决算和审计。有的单位没有项目审计的规定,或规定的内审金额太大。Р2:房产项目审计未做到全复盖,部分金额较大的绿化,景观等工程项目未进行审计。Р3:项目决算超预算现象普遍,部分决算超过预算近60%;对工程增量签单缺乏明确的内部授权规定。Р4:项目合同签署单位与实际付款单位不一致。超合同约定付款无补充协议或合同。Р5:基建项目未决算审计前款项支付过多。如实际支付已超过董事会批准的项目预算总金额,但还未进行决算审计。Р由于本次检查每一个单位只有二到三天,不可能反映出被查企事业单位存在的全面问题,但已反映出目前企事业单位在财务管理,内部控制上存在的普遍性问题,有些问题虽然是从财务反映出来,但暴露的是企业经营管理各个环节上存在的问题的漏洞,产生的原因是:一是单位领导对以财务管理工作重视不够,财务在内部管理和控制方面没有发挥应发挥的任用;二是一些单位财务人员的业务素质不高,人员流动性大,造成整体财务管理与会计核算水平与企事业当前发展对财务工作的要求不相适应;三是发展较快的企业,Р在发展的同时,在内部管控方面出现滞后,采用简单的粗放式经营;四是随着市场需求和经营环境的变化,企业经营和管理模式缺乏应变和适应的能力;五是在经营发展的同时,对加强内部管理和控制各个方面(包括人力,财力)的投入不够。企业财务管理是一项重要的基础管理工作,基础不稳,企业发展难以持久,希望在座的领导和财务负责人对上述这些问题能予以高度重视,在对“小金库”进行全面复查的同时,对照集团下发的财务规范性评价自查表,从严自查,对自身存在的各类问题举一反三,采取积极的整改措施,一要保证本次“小金库”复查到位,不留死角,二要通过财务管理规范性评价检查,切实加强财务管理和内部控制,提高财务管理的水平和能力,以保证企业健康的持续发展。
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