计程序或审计范围受限的情况以及由此导致审计不能确认的情况; 3 、重要损益项目的发生额主要构成明细情况; 4 、说明各项目的发生额中需特别说明的情况: (1 )特殊的收入情况,比如异常的关联交易形成的收入情况; (2 )特殊的费用支出情况,包括但不限于: ①不合理的、不正常的费用支出情况; ②研发费用支出情况; ③广告宣传费情况; ④预提的费用支出情况。(3 )其他情况。 5 、采用的重要的会计估计或特殊的会计政策情况。 6 、其他有利于恰当反映经营成果和有利于评估师作出恰当判断的情况; 十、审计中发现的重大事项的单独披露本段披露审计发现的重大事项,包括但不限于: 1 、重大经营决策事项的过程和结果,特别是涉嫌造成国有资产损失的决策的说明; 2 、重大交易的说明,特别是涉嫌造成国有资产流失的交易的说明; 3 、审计发现的改制企业内部控制和管理存在的重大问题; 4 、审计发现的对改制企业的监管机制存在的重大问题; 5 、重大法律问题,比如资产产权问题、公司注册登记问题等; 6 、重大税务问题; 7 、其他影响监管和评估的重大事项。十一、审计的特别事项说明本段披露审计需特别说明的事项,包括但不限于(如有): 1 、期后事项说明; 2 、报告使用限制的说明; 3 、资产负债、损益整体不能确认的特别说明。十二、附件 1 、截止 XXXX 年 XX月 XX 日资产负债表审计过程表 2、 XXXX 年度利润表审计过程表和 XXXX 年 XX 月至 XX 月利润表审计过程表 3 、调整分录汇总表 4 、截止 XXXX 年 XX月 XX 日资产负债项目明细审计过程表十三、落款和签署会计师事务所盖公章。两名注册会计师签字并盖章, 其中一名为主任会计师或其授权的副主任会计师,或合伙事务所的合伙人。会计师事务所地址和审计报告日期。日期为最后确定报告的日期。市国资委统评处 2009 年6月 26日
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