规范体系,有助于提升国有企业内部管理水平和风险防范能力,同时降低内部审计风险。要明确治理层和管理层的责权、工作程序,为科学决策提供支持。现代审计模式应以风险导向审计为主,从治理层战略管理控制为出发点对风险进行控制。为控制国有企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等,应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。第一在资金营运过程中,加强国有企业会计系统的控制,严格规范资金收支管理过程,遵守现金及银行存款管理的相关规定,严格保管财务印章。第二在采购管理中,完善收货付款流程,加强采购预付款及定金管理。第三在资产管理中,规范验收、保管、领用、清查的过程管理。第四在?N售管理中,规范市场调查、信用保证、收款的过程管理。第五在工程项目管理中,规范工程立项、招标、造价、建设、验收的过程管理。第六在担保管理中,规范调查评估与审批、执行与监督的过程管理。第七在财务报告管理中,规范财务报告编制、对外报送、分析利用的过程管理等等。国有企业的权利机构应当定期对内部控制的有效性进行全面评价,针对存在的问题,及时整改,降低审计风险。Р 四、结语Р 国有企业性质的特殊性,决定了国有企业内部审计不同于一般企业内部审计机构设置的随意性。内部审计是必要的,且应该是持续的。领导人员应该将内部审计机构视为一个重要的、多功能的职能部门为企业服务。内部审计人员应加强自我培训、提升综合素质,为企业做好监督与服务工作。不仅要从改变审计机构及人员的人力资源配置上降低审计风险,还应建立健全国有企业内部控制体系,规范国有企业管理流程,从事前着手,降低审计风险。Р 参考文献: Р [1]刘虹艳.国有企业内部审计风险分析及防控策略探讨[J].南方论刊,2016(10). Р [2]周晓鹏.国有企业应注重内部审计风险管理[J].企业导报,2009(05). Р (作者单位:贵州西电电力股份有限公司黔北发电厂)
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