免混乱现象。Р有利于提高人的素质。制度的制约可以增强责任心和努力提高办事能力。Р2、简述内部控制制度的局限性。Р一般来说,内部控制制度旨在预防和查明差错,但它又不是万能的,它具有一定的局限性。内部控制只能为管理人员达到其目的提供合理的确信,预防和查明错误及不正常现象的绝对保证是不可能的,其保证水平必须根据其成本而言。其局限性主要表现在以下几个方面:(1)管理人员要求每一项控制是有成本效果的,即控制费用不应与因弊端或错误所造成的可能损失不相称。因此,控制受到成本效果的限制。(2)内部控制只适用于对正常反复出现的业务事项进行控制,而不是对例外事项的控制。(3)内部控制对于工作人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解指令而造成的人为错误无能为力。(4)对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法控制。(5)对管理人员不能正确使用权力或滥用职权无法控制。Р(6)因情况变化使原来的控制措施失效,而导致错误和弊端的发生也无法控制。事实上内部控制的实质不在于消除一切风险,而在于限制管理上已经意识到的风险的发生。Р3、简述控制程序基本内容。Р(1)职责分工。(2)授权与核准。(3)充分的凭证与记录。(4)资产保管与记录。(5)内部业务检查。Р根据美国CoS0组织最新研究成果《内部控制——整体架构》一书所载,内部控制包括五个相互有关连的组成要素,它们源自管理阶层经营企业的方式,且与管理的过程相结合。Р控制环境。风险评估。控制活动。资讯与沟通。监督。Р4、简述制度基础审计的基本内容。Р检查和评价会计控制制度、管理控制制度和内部审计制度的合理性、适应性与有效性;Р确定经营活动及业务处理同方针政策、计划程序、手续规定的相符程度;Р确定单位财务会计资料及其他经济资料的真实性、完整性与可靠性;Р鉴定对各种资源获取、保护、使用控制的适当性;Р检查和评价单位的管理业绩、经营效率和各部门完成本职工作的质量。
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