口,由表中可以看出,没有一家公司处于稳定期,也没有一家公司处于危机期,所以总的来看,绍兴地区的10 家公司现金流量的状况良好,经营活动产生的现金流量基本上为正,但大部分公司投资活动产生的现金流量为负。联系国内,总结一下中小企业现金管理状况的原因:Р 1.现金流量短缺的中小企业受规模、和局限性往往局限于国内市场,行业往往充满了激烈的价格竞争。由于中小企业竞争力薄弱,科技含量低,适应环境变化的能力还不强,整体的商业环境不如大型企业运营环境,因此,其经营活动带来的现金流量较大型企业相对会短缺一点。Р 2.现金预算性不强中小企业现金流量管理的控制与组织的薄弱,在大型企业中经常运用的管理措施和技术方法,如管理会计、预算计划等,在中小企业中较难实施。在全面预算管理专家尹栋梁认为,我国中小企业在全面预算方面存在很大缺陷,不仅表现在理念上,还有预算管理工具,预算编制依据、方法、决策机制等方面。Р3.融资与资金周转难中小型企业优势不足,对融资的依赖性很强,但长期以来我国中小企业担保难、融资难一直是制约中小型企业发展的突出问题,资金周转困难成为中小型企业发展的最大瓶颈。Р(三) 绍兴地区中小企业对现金管理的目标Р 企业现金管理的目标是保证正常生产所需资金由企业统一定价,实现了模拟市场价格,使绍兴地区经济稳定和可持续发展。Р1.现金管理的安全性。通过良好的内部控制,确保企业库存现金的安全以防止欺诈、盗窃和挪用公款等不合规情况的发生。Р2.现金管理的完整性。就是检查所有公司是否已经收到现金并入帐,防止袋鼠“小金库”和其他非法占领企业收入的违规行为。Р3.现金管理的合法性。检查现金取得、使用是否符合国家金融财经法规,手续是否完整、相关凭证是否准确、齐备。Р4.现金管理的效益性。即合理调度资金,保障企业的经营、投资等活动正常进行,在此基础上实现现金福利的最大化。Р三、绍兴地区中小企业优化现金管理的对策
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