月仍计提折旧,从下月起不计提折旧。Р注意事项Р(1)固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧,提前报废的固定资产,也不再补提折旧。Р(2)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;Р待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。Р方法Р年限平均法Р双倍余额递减法:前N-2年不考虑净残值,最后两年考虑Р工作量法Р年数总和法Р分录Р基本生产车间——制造费用Р管理部门——管理费用Р销售部门——销售费用Р经营租出的固定资产——其他业务成本Р自行建造固定资产过程中使用的固定资产——在建工程Р 5.后续支出Р修理支出Р不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。Р企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产日常修理费用等后续支出,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。Р更新改造支出Р满足固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本;如有被替换的部分,应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除。Р 6.处置、出售、报废、毁损Р转入清理Р借:固定资产清理Р借:累计折旧Р 贷:固定资产Р清理费用Р借:固定资产清理Р 贷:银行存款Р借:固定资产清理Р 贷:应交税费Р清理收入Р借:银行存款Р借:原材料Р借:其他应收款Р 贷:固定资产清理Р结转清理净损益Р借:固定资产清理Р 贷:营业外收入Р借:营业外支出Р 贷:固定资产清理Р 7.清查Р Р审批前Р审批后Р盘盈Р借:固定资产Р 贷:以前年度损益调整Р借:以前年度损益调整Р 贷:盈余公积Р 利润分配---未分配利润Р盘亏Р借:待处理财产损溢Р 累计折旧Р 贷:固定资产Р借:营业外支出Р 贷:待处理财产损溢Р处理去向Р盘亏(借)Р盘盈(贷)Р现金Р增加:其他应收款Р 管理费用Р增加:其他应付款Р 营业外收入
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