其他资产”项目。Р1132 应收利息Р一、本科目核算本行的贷款、买入返售资产、存放中央银行款项、存放同业、拆出资金、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。Р二、本科目按金融资产的类别进行明细核算。Р三、主要账务处理Р(一)本行发放的贷款,于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定应收未收利息,借记本科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“贷款利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“贷款——利息调整”科目。Р(二)本行取得的交易性金融资产,按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息Р,借记本科目,按交易性金融资产的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”等科目。Р(三)取得的持有至到期投资,应按照该投资的面值,借记“持有至到期投资——面值”科目,按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”等科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。Р资产负债表日,持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的,应按票面利率计算确定的应收未收利息,借记本科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“债券投资利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。Р持有至到期投资为一次还本付息债券投资的,应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息,借记“持有至到期投资——应计利息”科目,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“债券投资利息收入”科目,按其差额,借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。Р(四)取得的可供出售债券投资,比照(三)的相关规定进行处理。Р(五)应收利息实际收到时,借记“存放中央银行款项”等
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