广东省省级单位财政国库管理制度改革试点资金会计核算暂行办法课件

政府采购资金专户时,根据银行划款回单记: 借:其他财政存款贷:暂存款――预算内政府采购款或贷:暂存款――预算外政府采购款拨付政府采购资金时,相应冲减“其他财政存款”和“暂存款”,同时列报支出: 借:暂存款――预算内政府采购款暂存款――预算外政府采购款贷:其他财政存款同时: 借:一般预算支出或基金预算支出或借:行政事业支出等贷:已结报支出同时编制当日汇总的政府采购资金支出明细表,报送省财政厅国库处会计组列报支出。收到代理银行交来的政府采购资金专户发生的利息收入时,记: 借:其他财政存款贷:暂存款Р――利息收入年度终了,将政府采购节约的财政性资金和政府采购资金专户的利息收入全额缴入银行国库时: 借:暂存款――预算内政府采购款暂存款――预算外政府采购款暂存款――利息收入贷:其他财政存款年度终了,将预算支出和预算外支出与国库处、代理银行、预算单位核对一致后转账: 借:已结报支出贷:一般预算支出或基金预算支出行政事业支出等返回直接支付行政事业单位会计核算(一) 行政单位: 根据代理银行分支机构开具的《财政直接支付入账通知书》第二联及原始凭证作会计分录。借:经费支出(/库存材料等) 贷:拨入经费――财政直接支付直接支付行政事业单位会计核算(二) 授权支付行政事业单位会计核算(一) 行政单位: 收到代理银行分支机构开具的《财政授权支付到账通知书》(第一联)时作如下会计分录: 借:零余额账户用款额度贷:拨入经费――财政授权支付授权支付行政事业单位会计核算(二) 授权支付行政事业单位会计核算(三) 行政单位: 从单位零余额账户实际办理支出时,根据《财政授权支付凭证》回单联(第一联)进行会计核算。借:经费支出、库存材料等贷:零余额账户用款额度授权支付行政事业单位会计核算(四) 事业单位: 从单位零余额账户实际办理支出时,根据《财政授权支付凭证》回单联(第一联)进行会计核算。借:事业支出、材料等