度Р 为加强库存现金的管理,必须建立健全严密的库存现金内部控制制度,其基本内容是:Р 1.钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员,办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票;出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。Р 2.库存现金开支审批制度。Р (1)明确企业库存现金开支范围;Р (2)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;Р (3)确定各种库存现金支出的审批权限。Р 3.库存现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出账面余额,并与库存现金核对相符;月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账;并定期进行库存现金清查。Р 4.库存现金保管制度。超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行;除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内,其余则应放人保险柜内,不得随意存放;限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放入保险柜内,不得放在办公桌内过夜;单位的库存现金不准以个人名义存入银行;库存的纸币和铸币,应实行分类保管。Р五、备用金的管理Р 备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支(如差旅费、零星采购等)的需要,预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。Р 备用金的管理可采用非定额(一次性)管理和定额管理两种方式。非定额管理是财会部门根据企业内部某部门或个人实际需要,一次付给库存现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时财会部门根据其所预借的款项和应报销的金额进行清算,如有余款予以收回,’若预借款不足,报销时则补足差额。定额管理则是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额,按定额拨付备用金,使用定额备用金后、在报销时,财会部门按照核准报销的金额付给库存现金,补足备用金定额。
全文预览
